中国注册税务师协会发布：2025年税务师资格考试大纲(共5科)

中国注册税务师协会5月7日公布了《2025年度税务师职业资格考试大纲》，其中包含5个科目的考试内容大纲及修订内容。

修订的主要内容

2025 年《税法(Ⅰ)》大纲在整体结构和体例上与上年基本一致，保持了相对的稳定性。同时，根据税收政策变化和税收原理，做了优化和调整，主要体现在以下几个方面：一是删减。根据国家税收政策调整，将失效的税收政策进行了删减。二是增加。

增加了自2024年4月1日至2025年3月31日公布实施的税收政策;根据《水资源税改革试点实施办法》修订第六章资源税部分内容;根据《关税法》修订第十章关税部分内容;增加《中华人民共和国增值税法》附录。三是调整。调整部分章节知识点掌握、熟悉和了解的要求。

第一章 税法基本原理

一、税法概述

(一)熟悉税法的特点

(二)熟悉税法的原则

(三)掌握税法的效力与解释

(四)了解税法的作用

(五)了解税法与其他部门法的关系

二、税收法律关系

(一)熟悉税收法律关系的特点

(二)熟悉税收法律关系的主体

(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)了解税收程序法的基本制度

四、税法的运行

(一)掌握税收立法的有关规定

(二)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、税收制度沿革

(一)了解中国历史上的税收制度

(二)熟悉新中国税法的建立与发展

第二章 增值税

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及计税原理

(三)了解增值税的计税方法

(四)熟悉增值税的特点

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)掌握增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)了解增值税纳税人的分类及依据

(三)掌握小规模纳税人管理

(四)掌握一般纳税人的登记管理

三、征税范围

(一)熟悉增值税征税范围的规定

(二)掌握境内销售的界定

(三)掌握视同销售的征税规定

(四)掌握混合销售和兼营行为的征税规定

(五)掌握特殊销售的征税规定

(六)掌握不征增值税的规定

四、税率和征收率

(一)了解增值税税率概述

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