职务侵占行为是企业内部管理的高发风险点。本文结合团队参与办理的代表案例以及公开发布的相关典型案例，分别就传统行业企业以及互联网企业职务侵占行为呈现的不同特点以及调查、防范要点进行总结。
同时，对于职务侵占中较为常见的“关联交易”问题，以及涉案员工如何应对公司内部调查等问题也进行了梳理，希望能为企业和员工提供一些有益的风险提示。
姜某等人职务侵占案件
【简要案情】
姜某系某配件生产企业的仓库经理，刘某、李某为该仓库员工。姜某等人除负责仓库的日常管理工作外，还负责处理公司报废淘汰产品配件。工作期间，姜某等人在处理报废产品配件过程中，将部分产品私自留存并送至第三方进行翻新，后将翻新件运送回仓库替换出库存的全新正品配件用以销售获利。数年间，上述人员多次使用此种方式侵占公司大量全新货品，严重损害公司利益。
【风险提示】
仓库管理人员显然属于企业内部的关键管理岗位，也是职务侵占案件多发的涉案职位。与“窃取”仓库货品的常见做法不同，本案涉案人员采取“偷梁换柱，以旧换新”的方式，用翻新产品配件替换出全新配件并对外出售牟利。本案姜某等人借助熟悉公司场区的优势，充分利用企业内部管理环节的巨大漏洞，实施不法行为。
首先，姜某及其下属刘某、李某等人长期负责仓库管理工作，掌握库存配件货品的型号、款式，并有针对性的准备用于替换的翻新配件型号，甚至翻新配件上粘贴的参数标签也是由三人从仓库内取出交由配件翻新工人的；
其次，由于姜某等人是公司的老员工，保安人员对其三人运装配件出入场区环节的查验工作基本流于形式；
最后，企业将报废配件的处置权限交由姜某等人，为三人获取翻新配件提供了便利。对于传统行业企业，我们建议定期开展风险排查、梳理业务流程中的潜在风险点，完善内部管理机制，筑牢保护企业财产安全的防护墙。
职务侵占罪因其往往发生在企业经营中，企业除了要在案发第一时间做出紧急处理之外，更应在企业的日常管理中做好合规防范、搭建完善的合规管理体系。嘉观刑事团队常年为企业提供日常风险排查、专案内部调查法律服务，关于企业刑事合规的其他法律问题，希望在今后的文章中继续总结归纳，与大家共同探讨。
