在当前数据驱动的时代，税务管理已不再是简单的合规问题，而是涉及到企业战略和运营的各个层面。德勤最新发布的《2023年税务转型趋势调研》详细探讨了全球企业在面对日益复杂的税务环境时，如何通过技术手段实现税务合规、税务转型和税务运营的优化和提升。
税务合规：应对日益严格的监管要求
近年来，全球范围内的税务法规变得更加复杂和严格。诸如经合组织提出的全球最低税率的支柱二规则、欧盟的CESOP和ViDA规则，以及各国普遍推行的电子申报和电子发票制度，这些变化都对企业的税务战略和运营产生了深远影响。
Haleon Plc的税务主管Gemma Beck指出，“支柱二成为了我们当下最关心的议题。我们仍在匡算可能产生的额外税负，并评估其对有效税率的影响。当然，我们迫切需要合规系统方面的支持，来满足支柱二的各项要求。”这一观点反映了企业在面对新的税务合规要求时，迫切需要通过可靠的系统和数据管理来满足监管要求。
然而，由于数据搜集过程中面临的数据版本控制、手工收集模式、所需数据格式和颗粒度等方面的限制，数据的准确申报和精准分析仍然存在滞后风险。德勤的调研显示，36%的受访者认为整合公司内的涉税数据是他们面临的第二大挑战，而超过五分之一的受访者面临技术和数据管理方面的专精限制。
税务转型：借助先进技术识别、转换和管理税务数据
税务转型不仅仅是为了满足合规需求，更是为了提升企业的战略决策能力。许多税务机关正在收集和共享更为详尽的税务信息，并要求直接访问大型企业的涉税数据。为应对这种趋势，企业需要拥有可信赖且自动化的税收模型，以生成符合格式和时间要求的数据。
Liliane Saiani，美客多的税务主管表示，“我们现在看到更多的合规要求——既有来自经合组织的，也有来自当地税务机关的……这就导致我们对税务自动化的需求不断上升。”现代ERP系统不仅需要在法律实体层面为税务团队提供符合颗粒度要求的准确数据，还应支持生成企业管理层报告，从而有效满足其他利益相关方的需求。
在德勤的调研中，24%的受访者表示计划在未来12个月内部署针对税务问题定制的企业资源规划（ERP）系统，37%的受访者表示其税务部门已全面借助数字化工具来监控全球税法动态。然而，仍有许多企业尚未全面部署所需的数据管理和技术应用，其中企业已全面引入税务数据管理解决方案或在公司的数据管理团队中引入税务专家的受访者比例为38%，企业已全面整合流程的受访者比例为32%。
税务技术：推动效率与透明度的利器
税务技术的引入为税务管理带来了前所未有的变革。自动化数据输入、验证和清理不仅能节省时间、降低风险，更是满足税务机关日益增长的数据访问需求的关键。与此同时，企业也在探索生成式人工智能的应用和优势，并对技术可信度、数据隐私风险以及员工潜在影响进行评估。
税务技术还能提高企业各个业务版块涉税数据的透明度，基于数据分析推动策略决策，为企业创造更多价值。税务部门越来越需要借助技术，从传统的任务执行、成本控制，转向对合规行为的分析，从而提炼以结果为导向的业务见解。
在实施税务技术或现有ERP系统个性化开发时，需要明确特定需求来量身定制，并确保内部利益相关方的参与。在资源有限时争取预算支持，制定一套详尽的系统维护计划也是关键。
小企业面临更大的税务合规挑战
对于规模较小的企业，税务数据管理的挑战更加显著。年收入不低于50亿美元的大型企业中，55%的受访者表示企业已全面实施税务数据管理解决方案或在数据管理团队中配备了专业的税务人员。在收入在10亿至50亿美元区间的企业中，这一比例为35%，而收入在7.5亿至10亿美元区间的企业中，则为25%。
数字化转型已成为大多数公司的重要议题，然而，无论是确定最具影响力的措施，还是找到最有投资回报的标的，准确评估技术投资回报率总是颇具挑战。随着生成式人工智能技术的迅猛发展，企业越来越难以把握进行规模投资的最佳时机。在资源有限的情况下，企业有必要仔细权衡，是自行投资开发、购买、维护和迭代技术，还是借助外包服务供应商的技术支持。
外包在税务管理中可发挥重要作用。德勤的调研显示，获得最新技术能力（54%）比降低运营成本（51%）更能体现外包的主要或显著优势。减少技术方面的资本投资需求（45%）也经常被列为一项重要优势。外包可以为税务部门提供一种战略，使其能够获得当前环境所需的技术工具和专业知识，而如果企业内部自行开发这些增强功能，则在开发前后都需要大量的资本投入。
税务部门原本可能掌握了一定的可支配预算，用于逐步升级或修复存在缺陷的系统，但在整体财务转型的背景下，预算趋向集中化管理且转型工作重点通常由IT部门主导决定。因此，税务部门更需加强与IT及其他部门的协作。
数据驱动时代的税务管理，面临着层见叠出的法规要求和技术挑战。企业需要通过技术手段提升税务合规能力，推动税务转型，实现税务技术的有效整合。在此过程中，自动化、数据管理和生成式人工智能等技术的应用至关重要。企业不仅要解决当前的合规需求，还需为未来的税务环境做好准备，确保其税务管理战略与企业整体数字化转型目标保持一致。通过引入新的技能组合和技术手段，税务部门可以在数据驱动的时代中发挥更大的战略价值。（以上观点，节选自德勤税务官网《数据驱动时代的税务：层见叠出的法规、数据与技术》专题页）
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